ふるさと納税は、「納税」という言葉がついていますが、法律上は寄附金として取り扱われます。そのため、寄附した額が税金より控除されます。個人の場合、確定申告が必要です。（確定申告について）
ふるさと納税には、税制の優遇措置があり、寄附金が住民税・所得税の控除の対象となります。
控除の対象となるのは、2,000円以上の寄附です。
2,000円はあくまで税金控除対象の下限であり、寄附を受け付ける自治体によっては、受け付ける寄附金額の最低金額が別途設定されているケースもあります。
※所得税の確定申告を行う必要のない給与所得者又は年金所得者で、個人住民税の寄附金税額控除の適用のみを受けようとする場合は、寄附金を支払った翌年の1月1日現在お住まいの市区町村へ、申告してください。
10,000円寄附すると、8,000円が控除となり戻ってきます。
2,000円の負担で10,000円の寄附ができることになります。
2013年01月～12月になされた寄附の控除を受けるには、2014年03月に確定申告しなければなりません。
2014年度の所得税のうち、控除額が還付（申告時の指定口座へ）され、残りは2014年度の住民税から控除されます（控除額に制限あり。後述）。
※2014年01月～12月になされた寄附の控除は、2015年03月に還付され、2015年度住民税から控除されます。
所得税の特別控除の寄附金額が上限を超えると、控除比率が少なくなり、戻ってくるのは一部の金額となります。
上限は、課税対象の所得額によって変わってきます。
A】所得控除＝（寄附金－2000円）×「所得税の限界税率」
B】復興特別所得税分＝「A：所得控除」×「復興特別所得税率2.1％」
C】基本控除＝（寄附金－2000円）×10％
※Bの復興特例所得税分は住民税控除から差し引かれます。
D2】特例控除＝ （個人住民税所得割額）×10％
※この場合は、復興特例所得税分は相殺されません。
下記の表の、左欄の給与収入で上欄の家族構成の場合の、2,000円を除く全額が所得税・住民税から控除される寄附額の一覧（目安）です。
あくまで目安であり、正確な計算は、寄附の翌年にお住まいの市区町村にお尋ね下さい。
給与収入300万円独身の方は、下表に示す16,000円以下の寄附であれば自己負担額は最小の2,000円となるが、これ以上の額の寄附をすると、自己負担額が増加していく。
※共働き以外の妻は専業主婦との仮定。共働きは、妻の給与収入が141万円以上との仮定。
※高校生は「16歳から18歳の扶養親族」を、大学生は「19歳から22歳の特定扶養親族」を指す。
※中学生以下の子供は計算上加味しない。（夫婦子１人（小学生）は夫婦と同額。夫婦子２人（高校生と中学生）は、夫婦子１人（高校生）と同額。
※共働き子１人（高校生）は、夫婦と同額。
（単位：円）
| 給与収入 | 独身 | 夫婦 | 夫婦（共働き） 子１人（大学生） |
夫婦子１人 （高校生） |
夫婦（共働き） 子２人 （大学生と高校生） |
夫婦子２人 （大学生と高校生） |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 300万円 | 16,000 | 12,000 | 10,000 | 8,000 | 6,000 | 3,000 |
| 350万円 | 20,000 | 16,000 | 14,000 | 12,000 | 9,000 | 5,000 |
| 400万円 | 24,000 | 20,000 | 18,000 | 16,000 | 13,000 | 9,000 |
| 450万円 | 30,000 | 24,000 | 22,000 | 20,000 | 18,000 | 13,000 |
| 500万円 | 34,000 | 30,000 | 27,000 | 24,000 | 22,000 | 17,000 |
| 550万円 | 38,000 | 34,000 | 33,000 | 30,000 | 27,000 | 22,000 |
| 600万円 | 43,000 | 39,000 | 37,000 | 35,000 | 33,000 | 27,000 |
| 650万円 | 54,000 | 43,000 | 42,000 | 39,000 | 37,000 | 33,000 |
| 700万円 | 59,000 | 55,000 | 53,000 | 44,000 | 42,000 | 38,000 |
| 750万円 | 65,000 | 60,000 | 59,000 | 56,000 | 54,000 | 43,000 |
| 800万円 | 71,000 | 66,000 | 64,000 | 61,000 | 60,000 | 55,000 |
| 850万円 | 76,000 | 72,000 | 70,000 | 67,000 | 65,000 | 61,000 |
| 900万円 | 82,000 | 77,000 | 76,000 | 73,000 | 71,000 | 66,000 |
| 950万円 | 88,000 | 84,000 | 82,000 | 79,000 | 77,000 | 72,000 |
| 給与収入 | 独身 | 夫婦 | 夫婦（共働き） 子１人（大学生） |
夫婦子１人 （高校生） |
夫婦（共働き） 子２人 （大学生と高校生） |
夫婦子２人 （大学生と高校生） |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1,000万円 | 94,000 | 90,000 | 88,000 | 85,000 | 83,000 | 79,000 |
| 1,500万円 | 195,000 | 190,000 | 188,000 | 184,000 | 182,000 | 176,000 |
| 2,000万円 | 283,000 | 277,000 | 275,000 | 272,000 | 269,000 | 264,000 |
| 2,500万円 | 423,000 | 416,000 | 414,000 | 409,000 | 407,000 | 400,000 |
| 3,000万円 | 523,000 | 516,000 | 514,000 | 509,000 | 507,000 | 500,000 |
| 3,500万円 | 623,000 | 616,000 | 614,000 | 609,000 | 607,000 | 600,000 |
| 4,000万円 | 723,000 | 716,000 | 714,000 | 709,000 | 707,000 | 700,000 |
| 4,500万円 | 823,000 | 816,000 | 814,000 | 809,000 | 807,000 | 800,000 |
| 5,000万円 | 923,000 | 916,000 | 914,000 | 909,000 | 907,000 | 900,000 |
| 6,000万円 | 1,123,000 | 1,116,000 | 1,114,000 | 1,109,000 | 1,107,000 | 1,100,000 |
| 7,000万円 | 1,323,000 | 1,316,000 | 1,314,000 | 1,309,000 | 1,307,000 | 1,300,000 |
| 8,000万円 | 1,523,000 | 1,516,000 | 1,514,000 | 1,509,000 | 1,507,000 | 1,500,000 |
| 9,000万円 | 1,723,000 | 1,716,000 | 1,714,000 | 1,709,000 | 1,707,000 | 1,700,000 |
| 1億円 | 1,923,000 | 1,916,000 | 1,914,000 | 1,909,000 | 1,907,000 | 1,900,000 |
出典 http://www.soumu.go.jp/main_content/000254926.pdf
条件については計算が難しいので、簡単なシミュレーションを作成しました。
「計算シミュレーション」をどうぞご利用ください。（パソコン、スマートフォン、タブレットに対応）（※一部、動作しない機種もございます。）
